Миндоходов разъясняет
У некоторых бухгалтеров во время консультаций и семинаров возникал вопрос о том, какие показатели следует ставить налогоплательщику, который подает только годовую декларацию, в строке 18 «Сумма налогов, удерживаемых при выплате доходов (прибылей) нерезидентам по результатам предыдущего отчетного (налогового) периода текущего года с учетом уточнений (строка 17 налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период)» и строке 21 «Сумма авансового взноса при выплате дивидендов, которая должна быть уплачена в предыдущем отчетном (налоговом) периоде текущего года по местонахождению юридического лица с учетом уточнений (строка 20 налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период)».
В новой декларации по налогу на прибыль предприятия, форма которой утверждена приказом Миндоходов от 30.12.2013 г. № 872, вопрос урегулирован – теперь бухгалтерам не нужно будет обращаться к налоговым консультантам.
Указанные строки несколько изменены:
- 18 строка – «Сумма налогов, удерживаемых при выплате доходов (прибылей) нерезидентам по результатам предыдущего отчетного (налогового) периода текущего года с учетом уточнений (строка 17 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за предыдущий отчетный (налоговый) период текущего года)2»;
- 21 строка – «Сумма начисленного авансового взноса в связи с выплатой дивидендов (приравненных к ним платежей), которая должна быть уплачена в предыдущем отчетном (налоговом) периоде текущего года по местонахождению юридического лица с учетом уточнений (строка 20 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за предыдущий отчетный (налоговый) период текущего года)2».
Внизу декларации есть информация о том, что ссылка «2» означает, что показатели в этих строках заполняются только налогоплательщиками, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный квартал.
