Органы ГФС при организации и проведении контрольно-проверяющих мероприятий применяют исключительно рискоориентированные методы планирования.
При этом ГФС разработала перечень критериев отбора для проверок предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере наличного обращения средств, пишет Юрлига.
Критерии поделены на три категории, в зависимости от степени риска: высокая, средняя и низкая.
Чаще всего в 2016 - 2017 году при планировании проверок учитывались следующие риски:
- наличие систематических нарушений Налогового кодекса и других нормативных актов в сфере обращения наличных средств;
- сумма выручки предприятия существенно меньше суммы выручки других субъектов хозяйствования, работающих на одной территории, занимающихся одинаковым видом деятельности и имеющих одинаковые условия для получения дохода;
- поступила информация от правоохранительных органов, органов государственной власти и граждан о нарушениях требований законодательства на хозобъекте предприятия.
По утверждению ГФС, использование критериев является эффективным инструментом для отбора к проверке налогоплательщиков по соблюдению требований действующего законодательства при проведении расчетных операций.
