Особенности заполнения документов

Главное управление Миндоходов в Киеве сообщает, что в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденной приказом Миндоходов от 30.12.2013 №872, зарегистрированным в Минюсте 20.01.2014 за №103/ 24880:

строки 15 , 16 , 18 , 19 , 21 и 22 заполняются только плательщиками , в которых базовым налоговым ( отчетным ) периодом является календарный квартал , и не заполняются плательщиками , в которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год;

в карточку лицевого счета заносится значение строк 14 , 17 и 20 Декларации № 872 налогоплательщиков , в которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год , и значения строк 16 , 19 и 22 Декларации № 872 налогоплательщиков , в которых базовым налоговым ( отчетным ) периодом является календарный квартал ;

строка 5.1 приложения АВ и строка 20 Декларации № 872 заполняются как плательщиками, приняли решение об уплате консолидированного налога , так и налогоплательщиками , которыми не принято такое решение , в том числе в связи с отсутствием филиалов (обособленных подразделений).

Для наглядности приведем пример заполнения таблицы Декларации № 872 « двенадцати месяцев для уплаты авансовых внескив8 « . Например , налогоплательщиком - предприятием в мае 2014 году будет обнаружена ошибка в расчете авансовых взносов в Декларации № 872 , которая представлена 2013 , или по результатам проверки контролирующим органом будет изменена сумма налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2013 год.

Предположим, что в представленной предприятием Декларации № 872 2013 строка

23 равна 10 000 гривен . Согласно предприятием как авансовый взнос по налогу на прибыль должна будет уплачен в марте 10 000 грн. и в апреле 10 000 гривен. В мае 2014 предприятие предоставляет уточняющую Декларацию № 872 Декларации № 872 , поданной 2013 , в которой строка 23 с учетом исправленной ошибки равна 15 000 гривен .

В связи с этим в строке 1 таблицы в ячейках напротив месяцев «май» - « февраль» должна быть проставленаотметка «+» , в строке 2 таблицы в ячейках напротив месяцев « Марта « и « апрель» проставляется цифра 10000 , в ячейках напротив месяцев , начиная с месяца « май» и заканчивая месяцем « февраль» , проставляется цифра 15000 .

Одновременно, в случае самостоятельного исправления ошибок по авансовым взносам по налогу на прибыль в КЛС заносится показатель из строки 34 ( в случае увеличения налогового обязательства) или из строки 37 (в случае уменьшения налогового обязательства ) за месяцы , срок уплаты авансовых взносов за которые истек на дату подачи уточняющей декларации , и из строки 23 за другие месяцы.