Під час семінару було розглянуто ряд змін, відповідно Законів, прийнятих в кінці грудня Верховною Радою України, в процес адміністрування податків та зборів.
Коротко про нововведення нижче:
1. відносно особливостей заповнення податкової накладної з 1.01.2017: «відсутність коду послуги відповідно Держ.класифікатора продукції та послуг в податковій накладній не визначається, як помилка при складанні відповідної податкової накладної». Дана зміна пов’язана з відсутністю в діючій формі податкової накладної коду послуги*.
2. відносно зазначення неправильної дати в податковій накладній: «у випадку здійснення платником ПДВ (постачальником товару/послуги) операції поставки товару/послуги податкова накладна, складена іншою датою, ніж дата виникнення вище вказаних дій, є помилково складеною податковою накладною. В зв’язку з цим, платник ПДВ не має права на включення в склад податкового кредиту суми ПДВ, вказаної в подібній податковій накладній».
3. відносно термінів реєстрації податкової накладної в ЄРПН: «податкова накладна (розрахунок корегування до неї) складена та зареєстрована після 1.07.2017 в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця даних товарів/послуг достатньою підставою для зарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту, і не потребує будь-якого іншого додаткового підтвердження».
4. відносно оподаткування операцій безоплатного розповсюдження товарів в рекламних цілях: відповідно п.185.1 ПКУ «поставка рекламних послуг для замовника-нерезидента ПДВ не оподатковується, місце поставки яких (стаття 186 ПКУ) розміщена за межами України»**.
5. відносно безоплатного розповсюдження зразків товару, рекламних матеріалів, проведення семінарів/рекламних заходів: «операції щодо безоплатного розповсюдження платником зразків товарів, рекламних матеріалів, проведення семінарів / рекламних заходів, вартість яких не включається в собівартість проданих товарів (стаття 185 ПКУ) розглядається як окрема операція постачання, що являється об’єктом оподаткування ПДВ та обкладається податком в загальновстановленому порядку»**.
6. відносно порядку застосування ставки ПДВ до операцій по поставці лікарських засобів: «на дату придбання платником ПДВ на митній території України лікарських засобів, не внесених в Держ.реєстр, застосовується ставка ПДВ в розмірі 20%. Починаючи з дати внесення лікарських засобів в ДРЛЗ та при наявності відповідних дозволів для виробництва та застосування в Україні, операції платника податку з подальшої поставки таких лікарських засобів на митній території України оподатковуються ПДВ за ставкою в розмірі 7%».
Крім того, були розглянуті такі питання, як нематеріальні активи, а саме - передача прав на об’єкти інтелектуальної власності; резерви забезпечення - відміни в бухгалтерському та податковому підході до класифікації безнадійної заборгованості; резерв сумнівних боргів та ін..
Організатор семінару – Компанія «Енциклопедія Бізнеса». З найближчими семінарами компанії, Ви можете ознайомитися на сайті www.en-business.com.ua
* Лист ДФСУ «Про особливості складання податкових накладних, з 1.01.2017 р.» від 20.01.2017 № 1312/7/99-99-15-03-02-17
** Лист ДФСУ «Про порядок оподаткування ПДВ рекламних послуг» від 23.12.16р. № 27744/6/99-99-15-03-02-15