Наказ Мінфіну 14.03.2013 р. № 395

Мінфін наказом від 14.03.2013 р. № 395 затвердив Порядок оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, платниками податків - фізичними особами, який поширюється на платників податків - фізичних осіб (резидентів, нерезидентів), у тому числі самозайнятих осіб, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно Податкового кодексу України (далі - ПКУ) або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з ПКУ.

Органи ДПС мають право здійснювати документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) перевірки діяльності платників податків.

Перед початком проведення документальної перевірки діяльності платника податків за місцезнаходженням податкового органу посадова особа, відповідальна за проведення перевірки, зобов'язана прийняти надані платником податків оригінали документів, пов'язаних із здійсненням діяльності за період, який перевіряється.

Зазначені документи приймаються за описом, складеним платником податків за власним бажанням.

У кінці опису платником податків повинно бути зазначено, що для проведення перевірки документи надані в повному обсязі, інші документи, пов'язані із здійсненням діяльності, відсутні.

Після закінчення перевірки посадова особа, відповідальна за проведення перевірки, повертає платнику податків документи за описом. Платник податків на першому примірнику опису, що додається до акта перевірки, вчиняє запис: «Документи після завершення проведення перевірки отримано в повному обсязі», зазначає дату їх отримання та ставить особистий підпис.

Результати документальних перевірок оформлюються у формі акта або довідки. У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт, а у разі відсутності порушень - довідка.

Порядком, зокрема, передбачено, що протягом 5 робочих днів з дня отримання акта документальної перевірки платник податків має право подати до контролюючого органу, який призначив перевірку, документи, визначені в акті перевірки як відсутні.

Такі документи надаються платником податків до органу ДПС разом із супровідним листом та відповідним описом, у якому зазначаються: назви, номери та дати, кількість аркушів наданих документів. Такий опис засвідчується (скріплюється) підписами платника податків або його законних представників та печаткою платника податків (за наявності).

Наказ від 14.03.2013 р. №395 набув чинності з 10 травня 2013 р.