По информации портала buh.ligazakon, налоговики в одном из своих разъяснений предоставили ответ на вопрос, какие штрафные санкции применяются к резидентам за перечисление средств на счет, открытый за пределами Украины в соответствии с лицензией НБУ, которая была издана с указанием типа счета "расчетный", но фактически перечисления осуществлялись на "депозитный" счет?
Так, в случае нарушения условий лицензии или выявления в документах, представленных владельцем лицензии недостоверной информации Национальный банк имеет право аннулировать лицензию (п. 4.4 Положения о порядке выдачи национальным банком Украины индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины, утвержденное постановлением Правления НБУ от 14.10.2004 года № 485, далее - Положение № 485).
Согласно п. 7.1 Положения № 485 размещение собственником лицензии валютных ценностей на счете и/или проведения через этот счет других операций без получения лицензии и/или нарушение требований Положения № 485 влечет за собой ответственность согласно законодательству Украины.
В частности, согласно п. 2 ст. 16 Декрета КМУ "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19.02.1993 года № 15-93, за осуществление операций с валютными ценностями, требующих получения лицензий НБУ, без получения индивидуальной лицензии НБУ применяется штраф в сумме, эквивалентной сумме указанной валюты, пересчитанной в гривну по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций.
